花費半年時間，稅務(wù)、公安、海關(guān)及人民銀行聯(lián)手在深圳破獲一起特大虛開增值稅發(fā)票案。這則被命名為“海嘯一號”案件，共查處企業(yè)658戶，涉案虛開金額超過500億元，抓獲64名犯罪嫌疑人。

　　稅務(wù)總局稽查局副局長于海春告訴第一財經(jīng)，“海嘯一號”稅案是深圳市歷年來規(guī)模最大、團(tuán)伙最多、抓獲犯罪嫌疑人最多的虛開增值稅專用發(fā)票案件。近年來，虛開騙稅違法犯罪手段呈現(xiàn)出新的特點，包括盜用海關(guān)票信息抵扣稅款、大量成立空殼企業(yè)暴力虛開等行為，嚴(yán)重破壞正常的經(jīng)濟稅收秩序，必須毫不手軟地對虛開騙稅行為實施嚴(yán)厲打擊。

　　今年，稅務(wù)總局將聯(lián)合公安等部門，在全國范圍內(nèi)深入開展跨部門、跨區(qū)域打擊虛開騙稅專項行動，重點查處跨區(qū)域違法犯罪案件，并實施聯(lián)合懲戒。

　　500億虛開發(fā)票手法透視

　　去年年初，國內(nèi)多地多家企業(yè)包括大型國企發(fā)現(xiàn)公司的海關(guān)進(jìn)口繳款書(下稱“海關(guān)票”)的信息被盜用，這一情況也反映到了稅務(wù)和公安等部門。

　　海關(guān)票的專業(yè)術(shù)語叫進(jìn)口貨物增值稅專用繳款書，即企業(yè)進(jìn)口貨物繳納增值稅后，海關(guān)開具給企業(yè)的繳稅憑證，可以由進(jìn)口貨物的企業(yè)用作進(jìn)項抵扣稅款。而且一份繳款書只能被抵扣一次，所以一旦被盜用抵扣，這意味著那些真正從事進(jìn)口貨物的企業(yè)將因沒有進(jìn)項抵扣稅款，而面臨重大損失。

　　多個地方短時間內(nèi)集中爆發(fā)海關(guān)票信息被盜引起了監(jiān)管層警覺。根據(jù)企業(yè)們反映的線索，監(jiān)管部門開始“順藤摸瓜”，一起500億虛開增值稅發(fā)票的作案路線圖浮出水面：一些不法分子利用非法獲取的海關(guān)票信息，通過變換商品類型名稱的手段，把發(fā)票提供給沒有真實購買貨物的企業(yè)，用于增值稅進(jìn)項稅款抵扣憑證，致使用票企業(yè)大量偷逃國家稅款。

　　辦案人員調(diào)查發(fā)現(xiàn)，作案的起點在廣西憑祥地區(qū)。憑祥地處中越邊境，轄區(qū)內(nèi)各類口岸最多，邊貿(mào)交易繁榮。辦案人員多次喬裝暗訪后梳理發(fā)現(xiàn)，廣西憑祥地區(qū)的一些報關(guān)行及深圳許某控制的外貿(mào)公司，利用代理進(jìn)出口貿(mào)易及報關(guān)業(yè)務(wù)便利的條件，負(fù)責(zé)收集或非法盜取商家進(jìn)口貨物不需要抵扣的海關(guān)票信息，比如水果海關(guān)票。

　　深圳市國稅局稽查辦案人員表示，由于進(jìn)口水果很多都是在國內(nèi)批發(fā)市場直接進(jìn)行銷售，進(jìn)口方多數(shù)是不需要用于進(jìn)項抵扣。因此一些人非法獲取這些水果海關(guān)票抵扣信息，通過從中轉(zhuǎn)手，獲取經(jīng)濟利益。

　　在獲取完上述水果、木材、凍肉等海關(guān)票信息后，許某為首的兜售海關(guān)票團(tuán)伙以票面金額的1.5%至2.3%賣給深圳的不法中介。隨后，深圳的不法中介再按票面金額的2.35%至2.8%，賣給深圳地區(qū)虛開團(tuán)伙。

　　虛開團(tuán)伙根據(jù)深圳、重慶、成都等多個下家的需要，通過控制的近千家“空殼公司”，開出虛假增值稅發(fā)票。比如進(jìn)口的品名多是水果、凍品一類，到了虛開團(tuán)伙設(shè)立的空殼公司那里，開出的品名卻根據(jù)下家的需要變成了電子產(chǎn)品等發(fā)票。而這成為辦案人員稽查突破點。

　　開好發(fā)票后，虛開團(tuán)伙以票面金額的5%至5.5%收取手續(xù)費，下家們則將這些虛開的增值稅發(fā)票用于抵扣，達(dá)到少繳稅款的目的。

　　暴利的存在，讓虛開團(tuán)伙不擇一切手段虛構(gòu)購銷合同、收款收據(jù)、送貨單等一系列憑證資料，甚至根據(jù)下家需求偽造一整套資料，虛構(gòu)整個業(yè)務(wù)流程;開設(shè)銀行賬戶，虛構(gòu)支付貨款，通過多個公司賬戶層層虛轉(zhuǎn)資金，最終回流到個人賬戶，實現(xiàn)非法獲利。

　　專案組發(fā)現(xiàn)，這起虛開案件貌似是一件案子，實際上里面嵌套復(fù)雜、盤根錯節(jié)，此次共查獲了10個犯罪團(tuán)伙，包括以許某等人為首的2個兜售海關(guān)票團(tuán)伙;以廖某、蔡某等人為首的7個虛開團(tuán)伙和以陳某為首的1個虛開、騙稅團(tuán)伙。

　　而且這些團(tuán)伙組織結(jié)構(gòu)穩(wěn)定、分工明確，上下游團(tuán)伙相互勾結(jié)作案，手法隱蔽多變，極其所能逃避稅務(wù)部門的監(jiān)管和稽核。

　　不過法網(wǎng)恢恢，疏而不漏。目前，相關(guān)犯罪嫌疑人已經(jīng)移送司法機關(guān)起訴。深圳市公安局經(jīng)偵局綜合處處長賈慶國說，這個涉稅犯罪，直接侵害國家利益，基本上就是弄幾個票一抵扣錢就到手了，零成本但危害極大，我們希望通過判重懲嚴(yán)，才能起到殺一儆百的震懾作用。

　　按照《刑法》規(guī)定，虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn)。

　　另外，去年8月深圳國稅已提請國家稅務(wù)總局稽查局對涉及全國36個省市3萬余戶受票企業(yè)進(jìn)行協(xié)查處理，截至2017年12月31日，全國累計查補稅款、罰款達(dá)29億元，入庫總額21.9億元。

　　深圳市國稅局稽查辦案人員說，2017年2月，我們就在稽核系統(tǒng)增加了對企業(yè)名稱的比對，現(xiàn)在已經(jīng)杜絕了虛抵海關(guān)票的現(xiàn)象。

　　重點監(jiān)管團(tuán)伙、跨區(qū)域案件

　　由于暴利，虛開增值稅發(fā)票案件近些年一直呈現(xiàn)多發(fā)高發(fā)態(tài)勢。

　　根據(jù)國家稅務(wù)總局?jǐn)?shù)據(jù)，2017年全國稅務(wù)機關(guān)共檢查涉嫌騙稅和虛開企業(yè)6.86萬戶，認(rèn)定虛開和接受虛開增值稅專用發(fā)票及其他可抵扣憑證584.23萬份。2018年一季度，全國各級稅務(wù)機關(guān)共檢查虛開和騙稅企業(yè)9271戶，認(rèn)定虛開和接受虛開增值稅專用發(fā)票及其他可抵扣憑證121萬份。

　　而針對虛開增值稅發(fā)票高發(fā)天態(tài)勢，稅務(wù)部門打擊虛開和騙稅的高壓態(tài)勢也從不放松，而且監(jiān)管還在不斷升級。

　　早在2016年，國家稅務(wù)總局、公安部、海關(guān)總署、中國人民銀行四部門已經(jīng)建立協(xié)作機制，開展聯(lián)合行動打擊虛開增值稅專用發(fā)票和騙取出口退稅，極大提高了辦案整體能力和案件查辦質(zhì)效。

　　而“海嘯1號”專案就是一個“稅警關(guān)銀”四部委緊密協(xié)作的典型案件。

　　深圳市國稅局稽查局副局長黃凱明表示，公安發(fā)揮偵查優(yōu)勢，海關(guān)發(fā)揮情報和數(shù)據(jù)的優(yōu)勢，對相關(guān)的海關(guān)繳款書等海關(guān)報款數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)一的取證，人民銀行發(fā)揮反洗錢的資金監(jiān)管優(yōu)勢，提高了這個案件查處的力度和效果。

　　于海春表示，今年稅務(wù)總局還要會同公安部、海關(guān)總署和中國人民銀行，在全國范圍內(nèi)深入開展跨部門、跨區(qū)域打擊虛開騙稅專項行動。

　　比如，稅務(wù)總局將組建若干個重點案件專案組，實施項目制管理，直接指揮協(xié)調(diào)對重大虛開騙稅團(tuán)伙案件的查處，集中全國稅務(wù)機關(guān)的精干力量“查大案、辦鐵案”。

　　另外，稅務(wù)總局將重點查處跨區(qū)域違法犯罪案件，將主要案發(fā)地作為牽頭單位、上下游相關(guān)涉案地作為聯(lián)動檢查單位，同步聯(lián)合開展案件查處工作，形成虛開騙稅一起打、上下游涉案企業(yè)一起查的聯(lián)動打擊模式。

　　而涉及虛開騙稅的企業(yè)、個人將列入稅收違法“黑名單”，并遭到有關(guān)部門開展聯(lián)合懲戒。目前參與聯(lián)合懲戒的部門一共有34個，聯(lián)合懲戒措施由18項增加到28項，包括限制出境、限制擔(dān)任企業(yè)法定代表人等等。